1.1 非财务经理必备的财务理念

财务管理，不单单是财务部门的责任，也不单单要求财务经理掌握财务知识。对企业的非财务经理而言，无须像财务经理一样精通财务工作，但应当懂得企业财务管理的基础知识，掌握一些必备的财务理念，并能通过对财务数据的分析来确定企业未来的经营理念和战略发展目标。

非财务经理必备的财务理念包括哪些呢？

1.1.1 资产经营理念：存量、增量、配置资产

所谓企业资产经营，是以企业经营绩效最大化为目的，以企业资产的流动重组为特征，通过以生产经营为基础和以获取最有利的盈利机会为方式的现代企业经营观念，在产品经营的基础上，借助于企业资产的流动与重组而展开的战略性、超常规的经营活动。

非财务经理需要具备以下资产经营理念：

（1）在资产存量经营中，要树立充分、有效利用资产，避免资产闲置、浪费的理念；

（2）在资产增量经营中，要树立规模经济效益和技术进步经济效益的理念；

（3）在资产配置经营中，要树立资产结构优化及风险与收益均衡的理念。

1.1.2 筹集资金理念：负债经营方式

非财务经理需要具备的筹集资金理念——负债经营。企业资金的来源，除了投资者的原始投入和企业资本原始积累以外，还包括向外举债。

投资者由于资金有限，一般都希望经营者能通过举债经营方式筹集更多的企业营运资金，以扩大生产规模，扩大市场份额，增加企业的利润。

1.1.3 现金管理理念：企业现金流向

非财务经理应树立现金管理理念，掌握企业以下的现金流向。

（1）从采购原料现金流出，到投入生产形成生产资金，再到产品销售实现现金流入，这是生产经营环节现金流循环过程。

（2）从购建固定资产、对外投资现金流出到投资收回现金流入，这是投资环节现金流循环过程。

（3）从金融筹资、其他筹资现金流入到归还银行借款、分配股利等现金流出，这是筹资环节现金流循环过程。

1.1.4 市场价值理念：货币时间价值具体运用

非财务经理必备的市场价值理念——货币时间价值，这一理念在制定具体财务政策和进行财务决策时具有非常重要的意义。

货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金时间价值。货币具有时间价值的原因在于以下几个方面。

（1）货币时间价值是资源稀缺性的体现。

发展生产需要投入货币购买原材料，以创造更多的社会产品。而货币作为一种社会资源，具有稀缺性，只有投入货币，才能带来更多社会产品。在这个过程中，投入的货币实现了增值。

（2）货币时间价值是信用货币制度下，流通中货币的固有特征。

由于信用货币的增加，货币贬值、通货膨胀成为一种普遍现象，等量当前货币的价值也总是高于未来货币。市场利息率反映了可贷资金状况和通货膨胀水平，也反映了货币价值随时间的推移而不断降低的程度。

（3）货币时间价值是人们认知心理的反映。

由于认知的局限性，人们总是对现存事物的感知能力较强，而对未来事物的认识较模糊。当前的货币能够满足人们当下需要，而将来货币只能满足将来的需求，所以将来的货币具有不确定性。为了“计量”这种不确定性，需要用到利息率这个工具。人们贷款消费的代价，就是未来不仅要还本，还要付息。

要理解货币时间价值，非财务经理需要具备以下知识。

（1）复利终值，是指一定量货币在若干期后按复利法计算的本利和。

假定现在将20万元存入银行，存款的年利率为5%，则6年后的复利终值为：

F=20×（F/ P, 5%, 6）=20×1.340=26.8（万元）

（2）复利现值，是指以后时间收到或付出的货币按复利法计算出的现在价值（即本金）。

某企业希望6年后能从银行提取60万元，在年利率为3%的情况下，应该存入银行的本金为：

P=60×（P/ F, 3%, 6）=60×0.838=50.28（万元）

1.1.5 风险管理理念：风险识别、度量、分析评价

非财务经理必备的风险管理理念也就是在企业风险识别、度量、分析评价中蕴含的理念。其包括七个方面，如表1-1所示。

表1-1 企业风险管理理念

续表