1.3 研究内容和研究方法

1.3.1 研究内容

本书在构建企业税务风险管理系统理论研究平台上综合运用了税务管理、风险管理、信息管理以及税务风险管理的相关理论和方法，并进行相关理论研究和实践检验。本书共由四个部分八章内容构成，各部分的内容概要如下：

第一部分是研究概览，由第1章导论构成。本部分从当前企业税务风险管理系统存在的缺陷和新形势下企业税务管理面临的机遇两个方面阐释了研究背景和研究意义，在此基础上明确了本书的研究思路和技术路线，确定了研究框架与研究方法，并指出研究的主要创新点和不足之处。本部分旨在为后面的研究开展奠定基础。

第二部分是理论分析，由第2章文献综述与理论基础构成。在阐释和界定系统、税务风险和税务风险管理等基本概念的基础上，从税务风险的内涵、企业税务风险成因、企业税务风险管理体系构建等方面对国内外关于企业税务风险管理的相关研究进行梳理，对用于研究企业税务风险管理的税务管理、风险管理、信息管理等相关理论进行概述，旨在为研究提供理论支撑。

第三部分是实践研究，由第3章企业税务风险管理系统整体框架构建、第4章企业税务风险战略管理子系统构建、第5章企业税务风险运营控制子系统构建、第6章企业税务风险日常管理子系统构建、第7章企业税务风险信息管理子系统构建构成。本部分遵循全面性原则、制度化原则、成本效益原则、系统化原则和可操作性原则，根据COSO企业风险管理框架以及《大企业税务风险管理指引（试行）》的相关规定，结合我国企业的经营管理实际，构建税务风险管理系统的整体框架。这个整体框架包括战略管理、运营控制、日常管理、信息管理四个子系统。税务风险战略管理子系统运用税务管理工具和内部控制工具、风险管理工具从投资、筹资和收益分配三个层面对企业在战略管理过程中的税务风险进行管理；税务风险运营控制子系统运用税务管理工具、内部控制工具和风险管理工具从采购、生产、销售三个层面对企业运营过程的税务风险进行管理；税务风险日常管理子系统运用税务管理工具、内部控制工具和风险管理工具从税企关系、会计核算、纳税申报三个层面对企业会计核算以及与税务部门办理业务过程的税务风险进行管理；税务风险信息管理子系统运用税务管理工具、内部控制工具、风险管理工具和信息管理工具从策划与分析、流程设计、开发、功能实现四个层面对税务风险战略管理子系统、税务风险运营控制子系统、税务风险日常管理子系统产生的税务风险信息进行传输、加工、反馈，为企业税务风险管理系统运行提供信息支持。整个企业税务风险管理系统的整体框架及其四个子系统分工协作，良性运行，最终实现企业税风险务管理目标与企业财务管理目标一致。

第四部分是案例研究，由第8章系统的运用：案例分析构成。先以一家烟草商业企业为例，基于战略管理层面、运营控制层面、日常管理层面、信息管理层面对其税务风险管理现状进行剖析，归纳税务风险产生的诱因，并有针对性地提出税务风险防范措施；又以一家兽药化工企业为例，基于筹资、投资、采购、生产、销售、收益分配、会计处理、纳税申报及处理税企关系等环节来分析企业税务风险成因及监控防范对策。

1.3.2 研究方法

由于税务风险管理历来被认为是企业的商业秘密，加之税务风险管理系统的构建在国内外还处于起步阶段，因此，总体上侧重规范研究和案例分析的研究方法。

（1）规范研究方法。规范性研究法是以某种价值判断为基础，提出一定的标准，并以此作为处理经济现象及其运行存在问题的依据。本书运用规范研究方法，以企业整个经营活动各个环节存在的税务风险管理为主线，以分析我国企业税务风险管理存在的问题和税务风险管理系统创新的必然为切入点，在构建企业税务风险管理系统理论研究平台上综合运用了税务管理、风险管理、信息管理以及税务风险管理的相关理论和方法，在此基础上分别对税务风险战略管理子系统、税务风险运营控制子系统、税务风险日常管理子系统和税务风险信息支持管理子系统进行构建，作为案例的分析工具。

（2）案例研究方法。案例研究方法是指以典型案例为素材，用现代科学理论进行实际问题分析，通过搜集和分析相关的数据和事实，结合现实案例的经验教训得出适用的对策。本书运用案例研究方法，对两家案例公司的税务风险管理存在的问题进行剖析，并针对存在的问题提出相应的改进措施。