4.1.1 总账系统基本业务流程

一个完整的财务处理流程，通常有如下几个环节。

凭证录入→凭证审核→凭证记账→月末计提→结转损益→凭证汇总→结转下期

（1）凭证录入主要是录入日常基本凭证，比如借款、费用报销、提现、收款、付款、进销存相关凭证、生产制造相关凭证等。但是如果启用了相关业务系统，则凭证在业务系统制作后会自动传入总账系统，无须再在总账系统录入。

（2）凭证审核是对录入的凭证进行审查、确认等工作。

（3）凭证记账主要是将制作的凭证记录登记到账簿上以方便汇总、查询，系统通过“过账”功能自动完成。

（4）月末经常需要计提折旧、坏账准备、跌价准备等，如果没有启用相关的业务系统，如固定资产、应收系统、存货核算，则可以通过总账系统的“自动转账”功能来完成。自动转账主要完成各种摊、提业务凭证的制作，是基于已有的数据和凭证而通过一定的逻辑关系，由系统来自动产生凭证的过程。

（5）对于损益类账户，每个月末或者年末，都需要将其实际发生额转入本年利润账户，系统将提供这类凭证的自动结账功能。

（6）手工方式下，凭证记账和凭证汇总需要分开处理。而在计算机方式下，通过“过账”功能，系统可以自动完成账簿的登记及科目的汇总工作。

（7）结转下期，即计算出本期的累计发生额、本年的累计发生额、期末余额，并将余额结转为下一会计期间的期初余额。系统通过“期末结账”功能完成。

图4-1列示了财务处理在金蝶K/3总账系统中的主要操作流程。

图4-1 总账系统主要操作流程